20世紀中國古代財政史研究評述論文
20世紀中國古代財政史研究評述論文
第一階段是20年代至40年代末即1949年10月中華人民共和國成立之前。
從20世紀20年代起，中國傳統史學(xué)開(kāi)始向近代史學(xué)轉變，這種學(xué)術(shù)演變的時(shí)代特征在財政史領(lǐng)域同樣有鮮明反映，即不少學(xué)者在繼承發(fā)揚傳統史學(xué)方法，注重傳世文獻的考據，辨析制度條文內容的同時(shí)，有意識地借助近代西方的經(jīng)濟學(xué)和財政學(xué)的理論，對中國財政史（包括古代財政史）做出一些不同于《漢書(shū)食貨志》、《通典》、《文獻通考》等傳統典志的編纂、闡釋和評論，撰寫(xiě)了一些通史體裁或斷代體裁的財政史論著(zhù)，如胡鈞《中國財政史講義》（商務(wù)印書(shū)館，1920年）、徐式莊《中國財政史略》（商務(wù)印書(shū)館，1926年）、常乃德《中國財政制度史》（上海世界書(shū)局，1930年）、劉秉麟《中國財政小史》（商務(wù)印書(shū)館，1933年）、楊志濂《中國財政史輯要》十冊（無(wú)錫大公圖書(shū)館，1936年）、鞠清遠《唐代財政史》（商務(wù)印書(shū)館，1940年）、劉不同《中國財政史》（大東書(shū)局，1948年）等。同時(shí)，專(zhuān)題研究和理財人物研究也取得不少成果，特別是田賦史。
抗日戰爭爆發(fā)前后，國民政府出于財政體制改革以及戰時(shí)經(jīng)濟的需要，進(jìn)行田賦整理、田賦征實(shí)和其他財政制度的變革，因此有些學(xué)者本著(zhù)為現實(shí)提供歷史借鑒的意圖，對長(cháng)期成為古代財政收入支柱的田賦制度予以較多關(guān)注，如萬(wàn)國鼎《中國田賦史》（正中書(shū)局，1933年）、劉道元《兩宋田賦制度》（上海大學(xué)文學(xué)院，1933年）、徐士圭《中國田賦史略》（商務(wù)印書(shū)館，1935年）、陳登原《中國田賦史》（商務(wù)印書(shū)館，1936年）、吳兆莘《中國稅制史》（商務(wù)印書(shū)館，1937年）等，盡管內容有詳略，識見(jiàn)有深淺，均屬有一定影響的專(zhuān)著(zhù)。程濱遺等編纂的《田賦會(huì )要》第二篇《田賦史》上冊和馬大英等編纂的《田賦會(huì )要》第三篇《田賦史》下冊（正中書(shū)局，1934年），是一套按編纂者的觀(guān)點(diǎn)“鋪敘史實(shí)，推究因果”的資料性著(zhù)作，上自夏商周，下及清末民國初，“就歷代田賦沿革，為系統敘述，并作史料整理為主。其諸賦役設施，凡與田賦有關(guān)者亦觸類(lèi)引及，以求明備”（《弁言》）。層面較多，視角亦廣，觀(guān)點(diǎn)平實(shí)，在當時(shí)堪稱(chēng)詳悉。不過(guò)，此期從事財政史研究的學(xué)者尚少，專(zhuān)題研究以漢、唐、宋、明等朝代為主，選題較狹小，征引資料多據習見(jiàn)的傳世文獻。特別是由于缺乏斷代史研究和專(zhuān)題研究的厚實(shí)基礎，刊行的中國財政通史著(zhù)作大多還談不上能對古代財政史作整體性研究和規律性探討。
不過(guò)，從學(xué)術(shù)史的角度來(lái)看，此期有些論著(zhù)無(wú)論選題或是闡述都頗具開(kāi)拓性。例如，胡鈞《中國財政史講義》是20世紀第一部簡(jiǎn)明的中國財政通史，其開(kāi)創(chuàng )意義表現在兩方面：
一是在《緒論》中作者就“中國財政史之研究法”作了論述，認為西方經(jīng)濟學(xué)的演繹法和歸納法各有長(cháng)短，應采用“綜較概括，存其所有，審其所詳”的研究方法，并提出研究財政史應注意經(jīng)濟史、政治史、法制史和學(xué)術(shù)史等幾個(gè)重要方面。
二是對中國財政史的分期和內容編排作了探索。常乃德《中國財政制度史》就財政制度演變與社會(huì )經(jīng)濟的關(guān)系所作的理論分析頗有特色。他在《導言》指出：“財政制度與國民經(jīng)濟狀況有很密切的關(guān)系，因為財政是國家取之于人民的一種手段，人民的經(jīng)濟狀況在何種程度，則國家財政的來(lái)源即注重何方面。倘若國民的經(jīng)濟狀況變了，國家的財政政策也必隨之而變。中國從古到今，國家財政政策約有四大變，而其變化都是隨著(zhù)國民經(jīng)濟狀況之變化而變化的。”在內容編排上，該書(shū)分27章，所論以賦稅制度為主，旁及財政起源、貨幣、會(huì )計制度、財政職官等，但內容均簡(jiǎn)略。從胡、常二書(shū)可以看出，到30年代，中國學(xué)者通過(guò)借鑒西方經(jīng)濟學(xué)和財政學(xué)的理論，初步形成研究中國財政史的新思路和學(xué)術(shù)體系。
此期斷代財政史研究，以鞠清遠和梁方仲的成就最突出。鞠清遠《唐代財政史》雖然只有11萬(wàn)字，卻是斷代體裁財政史的開(kāi)山之作，重點(diǎn)在于分類(lèi)敘述財政收入（如賦稅、專(zhuān)賣(mài)、官業(yè)收入、商稅、特種收支等）、財務(wù)行政二方面。書(shū)中對收入項目的歸類(lèi)比較科學(xué)，對財務(wù)行政的論述內容較豐富，但對財政支出基本上未予置論，是明顯缺陷。梁方仲以明代田賦的征收解運制度以及一條鞭法改革為研究重點(diǎn)，發(fā)表多篇論文，資料豐富，分析細致深入，學(xué)術(shù)影響久遠。
第二階段為1949年10月中華人民共和國成立至1978年。
總體上看，此期中國大陸對古代財政史的研究進(jìn)展相當緩慢，具有新水平的財政史專(zhuān)著(zhù)幾無(wú)新作，專(zhuān)題研究除賦役制度史一枝獨秀（從廣義上說(shuō)，賦役制度屬于財政收入范疇，但當時(shí)的成果多數不注意從財政角度去論述賦役制度）之外，亦鮮有新篇。陳寅恪《隋唐制度淵源略論稿》（三聯(lián)書(shū)店，1957年）之《財政》篇是少有的杰作。該篇“主旨唯在闡述繼南北朝正統之唐代，其中央財政制度之漸次江南地方化，易言之，即南朝化，前時(shí)西北一隅之地方制度轉變?yōu)橹醒胝贫龋籽灾春游鞯胤交隆薄７謩e以江南租米回造納布及關(guān)中和糴二例作具體論證，指出轉變的樞紐在于武則天和玄宗兩朝政局的變化。該文對于深入研究古代財政制度的傳承演變具有方法上的示范意義。同時(shí)，李劍農的《先秦兩漢經(jīng)濟史稿》（三聯(lián)書(shū)店，1957年）、《魏晉南北朝隋唐經(jīng)濟史稿》（三聯(lián)書(shū)店，1959年）和《宋元明清經(jīng)濟史稿》（三聯(lián)書(shū)店，1959年）用不少篇幅論述賦役制度、土地制度等與財政關(guān)系密切的內容，對古代財政史研究也頗有助益。相比之下，臺灣學(xué)者對宋代、清代的財政史研究較有進(jìn)展。
古代財政史在中國大陸學(xué)術(shù)界長(cháng)期遭到冷落，在“文化大革命”爆發(fā)之前當有兩方面的主要原因。第一，受政治環(huán)境與意識形態(tài)的影響，史學(xué)界一直偏重于研究歷史上的生產(chǎn)關(guān)系和階級斗爭，自然對古代財政除賦役以外的問(wèn)題鮮加注意。第二，經(jīng)濟學(xué)界對財政學(xué)研究不太重視，更不待說(shuō)是古代財政史研究了，因此，在高等院校的經(jīng)濟學(xué)專(zhuān)業(yè)中，古代財政史教學(xué)基本上被放棄，以致研究工作缺乏來(lái)自教學(xué)需求的動(dòng)力。中國古代財政史難點(diǎn)甚多，如歷代財政稅制體系的演變頭緒紛繁，田賦、漕運、鹽課等制度內容和實(shí)施情況錯綜復雜，既缺乏從事艱苦扎實(shí)的基礎性研究所必須的人力物力投入，成果產(chǎn)出自然稀少。至于“文化大革命”十年間學(xué)術(shù)研究的停滯，更不待細說(shuō)。
第三階段為1978年撥亂反正、改革開(kāi)放以來(lái)至2000年。這是中國古代財政史研究空前繁榮發(fā)展，取得重大突破的階段。其成績(jì)可概括為四個(gè)方面。
一，高等財政院校的中國財政史教學(xué)和科研活動(dòng)一度相當活躍。黨的十一屆三中全會(huì )之后，不少高等財經(jīng)院校在學(xué)科發(fā)展、辦學(xué)規模擴大的同時(shí)，相繼開(kāi)設了中國財政史課程。為適應教學(xué)需要，一批中國財政史教材和資料書(shū)應運而生，先后有中央財政金融學(xué)院財政教研室編寫(xiě)的《中國財政簡(jiǎn)史》（中國財政經(jīng)濟出版社，1978年）、周伯棣《中國財政史》（上海人民出版社，1981年）和《中國財政思想史稿》（福建人民出版社，1981年）、高等財經(jīng)院校試用教材《中國財政史》（中國財政經(jīng)濟出版社，1987年）、孫翊剛主編《簡(jiǎn)明中國財政史》（中國財政經(jīng)濟出版社，1988年）等。其中，周伯棣《中國財政史》盡管定稿較早，仍是一部資料比較豐富且有己見(jiàn)的專(zhuān)著(zhù)。其《緒論》談財政的本質(zhì)、財政史的研究范圍、中國財政史分期等問(wèn)題。正文分四編，前三編為古代部分。各章結構為概說(shuō)、財政收入、財政支出和財務(wù)行政四個(gè)部分，作者自稱(chēng)該書(shū)體例是“劃期分段，分門(mén)別類(lèi)”。其《余論》對中國財政史上的若干問(wèn)題作綜合敘述，闡述作者對中國財政史全貌與特色的見(jiàn)解。
二，資料的整理與出版有較大進(jìn)展。為配合高等院校中國財政史課程的教學(xué)，各院校或出版社組織編選了一些參考資料。例如，《中國財政金融年表》三冊（上中冊取自吳兆莘遺稿，洪文金補訂，中國財政經(jīng)濟出版社，1981年、1987年；下冊根據吳兆莘、洪文金遺稿，劉聚星、林寶清續編，中國財政經(jīng)濟出版社，1994年），是一套以我國從春秋戰國到清朝末年各個(gè)朝代所發(fā)生的財政金融大事為輯錄對象的編年資料書(shū)。孫翊剛、徐世鉅、左步生等選編的《中國財政資料選編》三冊（中國財政經(jīng)濟出版社，1987-1989年）、國家稅務(wù)局主持編寫(xiě)的《中國工商稅收史資料選編》七輯，取材范圍由三代至清代前期，由中國財政經(jīng)濟出版社于1991-1995年陸續出版。這些資料選編的出版，對高等院校的中國財政史教學(xué)活動(dòng)起了促進(jìn)作用。
對研究工作更具價(jià)值的應是財政史料的考訂與整理。80年代以來(lái)有些學(xué)者對中國古代財政史的基礎資料即歷代官修正史的“食貨志”，作了不少精審的校訂、箋證、補遺，成果陸續問(wèn)世。如梁方仲的遺稿《〈明史食貨志〉第一卷箋證》（《北京師范學(xué)院學(xué)報》1980年第3-4期；1981年第1-2期）、李洵《〈明史食貨志〉校注》（中華書(shū)局，1982年）都對該志史料多有注釋、糾謬、補遺之功。王雷鳴編注《歷代食貨志注釋》1-5冊（農業(yè)出版社，1984-1991年）、金少英《〈漢書(shū)，食貨志〉集釋》（中華書(shū)局，1986年）、譚英華《兩唐書(shū)食貨志校讀記》（四川大學(xué)出版社，1988年）、潘鏞《〈舊唐書(shū)食貨志〉箋證》（三秦出版社，1989年）則以注釋、箋證等形式校勘和考釋唐朝財政制度的內容。梁太濟、包偉民《〈宋史食貨志〉補正》（杭州大學(xué)出版社，1994年）引用豐富的文獻，對《宋史食貨志》的大量史料作了溯源、校正和增補，是研究宋代財政制度的必備資料，學(xué)術(shù)價(jià)值不菲。魯子鍵編選的《清代四川財政史料》二冊（四川社會(huì )科學(xué)院出版社，1984年，1988年）是斷代區域性專(zhuān)題資料書(shū)。作者自述：該書(shū)“通過(guò)史料的分類(lèi)排比，于財政運動(dòng)錯綜復雜的聯(lián)系中，就一個(gè)地區的角度，較客觀(guān)地展示出清朝二百六十余年間財政建立、發(fā)展的趨勢及其特點(diǎn)的大體輪廓”。對清代地區財政史研究具有較高的資料價(jià)值。中國第一歷史檔案館編的《館藏清代朱批奏折財政類(lèi)目錄》四冊（中國財政經(jīng)濟出版社，1990-1992年）為研究清代財政提供了新的官方檔案資料。
三，專(zhuān)題研究范圍空前拓展，趨于深入。這一時(shí)期的專(zhuān)題研究，從早先的以賦稅、徭役為主，擴展到捐納、屯田、倉廩、府庫、專(zhuān)賣(mài)、和糴、和買(mǎi)、漕運、俸祿制度、軍費、賑恤、財政職官、財政機構、財政管理體制、財務(wù)管理、會(huì )計、審計、財政思想、理財人物、財政改革等多個(gè)方面，從而標志著(zhù)中國古代財政史研究的全面展開(kāi)。其中，除有關(guān)財政收入如賦役制度、繼續取得突出進(jìn)展之外，在漢唐之際以至宋代的財務(wù)行政管理機構及其職能演變、唐宋的國家預算制度、專(zhuān)賣(mài)制度、軍費支出、俸祿制度、賑災制度、倉庫制度、財政調度手段（如漕運、和糴、折變等）、會(huì )計制度、審計制度、財政思想等方面都發(fā)表了一批重要成果。
四，整體性研究有突破性進(jìn)展，主要表現為出版一批斷代體裁的財政史新作。如馬大英《漢代財政史》（中國財政經(jīng)濟出版社，1982年）內容豐富，資料詳細。其《引論》專(zhuān)論財政體制，敘述的財政收支項目較多，還以專(zhuān)章論述屯田、漕運、貨幣與財政、財務(wù)行政與上計吏、官奴婢、刑徒、奴隸勞動(dòng)等，力圖展示漢代財政史的基本面貌。不過(guò)，該書(shū)仍如此前不少中國古代財政史教科書(shū)一樣，對漢代的收入與支出按項目分別加以敘述，受這種論述框架的局限，便無(wú)法對漢代四百年間不同時(shí)期的收支對應狀況及其對策做出應有的交代和分析，是一個(gè)缺陷。羅慶康《西漢財政官制史稿》（河南大學(xué)出版社，1989年）從中央和地方官員所承擔的財政管理職責的角度，論述西漢財政制度，內容以西漢為主，上及秦代，下及東漢，論述框架有特色。陳明光《唐代財政史新編》（中國財政經(jīng)濟出版社，1991年）以唐代前期國家預算的法制形態(tài)、唐前后期中央與地方財權關(guān)系的變動(dòng)、唐代財政收支的階段性平衡狀況為主要線(xiàn)索，力圖從總體把握唐代財政體系各個(gè)側面之間的內在聯(lián)系，尤其注意將唐代的主要收支、各種財政現象及改革措施等置于預算體系中加以分析，從新的角度構架了唐代財政史，論述框架、研究角度和史實(shí)闡述等均有特色。李錦繡《唐代財政史稿》上下卷（北京大學(xué)出版社，1995年，2001年）五冊，200余萬(wàn)字，空前詳細地論述唐朝的財務(wù)行政及財政機構、財政收入、財政支出等，研究對象空前廣泛，實(shí)證色彩非常濃厚。特別是全書(shū)論述框架以財政機構及其職能演變?yōu)橹黧w，唐前期以“支度國用”的度支司為核心，唐后期以“收支掛鉤、各司獨立”的三司體制的演變?yōu)橹骶�(xiàn)，深入細致地闡述唐朝國家財政機器的運轉過(guò)程，其研究思路和謀篇布局均具特色。汪圣鐸《兩宋財政史》（中華書(shū)局，1995年）上下冊，分三編十八章系統深入地闡述宋朝財政，資料詳實(shí)，計量分析突出，對兩宋財政發(fā)展史的動(dòng)態(tài)把握以及對財政管理體制的論述尤有特色。陳明光《六朝財政史》（中國財政經(jīng)濟出版社，1997年）為第一部斷代區域性財政史專(zhuān)著(zhù)，主要內容包括孫吳財政的財源類(lèi)型、財政特色，東晉財力的主要來(lái)源及其配置，宋齊梁陳財政制度的沿革、財政結構的變化等。同時(shí)也以較大的篇幅論述六朝四百年間各個(gè)歷史階段的財政興衰狀況，分析了財政興衰與當時(shí)經(jīng)濟、政治、軍事的關(guān)聯(lián)。此外，李斡《元代社會(huì )經(jīng)濟史稿》（湖北人民出版社，1985年）用2章論述元代財政，財政收入包括田賦、洞冶課、鹽茶酒醋課、常課和額外課、科差等，財政支出則有軍費、官俸、皇室用費、賞賜用費和佛事支出等項目，同時(shí)論及財政官員的設置。總之，這些斷代體裁的財政史專(zhuān)著(zhù)或專(zhuān)篇的產(chǎn)生，大多具有專(zhuān)題研究的前期成果和較好的斷代史基礎，它們既說(shuō)明中國古代財政史整體性研究水平有了明顯提高，也說(shuō)明中國古代財政史作為專(zhuān)門(mén)史，與其他專(zhuān)門(mén)史一樣，仍然必須十分重視斷代史研究乃至中國通史研究，才可望進(jìn)入“通古今之變”的境界。
20世紀中國古代財政史研究也存在著(zhù)明顯的不足。首先，中國古代財政史作為歷史學(xué)與財政學(xué)交叉的學(xué)科，其學(xué)科特色在已有研究成果中反映尚不鮮明。現有的出自歷史學(xué)界的不少成果，還不太注意運用財政學(xué)的概念或理論去闡述古代財政的史實(shí)；而出自財經(jīng)學(xué)界的論著(zhù)，則有不少在史料的挖掘與辨證上不夠下力氣，以致論證流于一般，闡述比較空泛，缺乏堅實(shí)的實(shí)證基礎；有的缺乏斷代史或者中國通史的必要基礎。因此，如何從史論結合、學(xué)際交流和研究方法等方面強化中國古代財政史的交叉學(xué)科特色，是今后應該努力加強的事關(guān)學(xué)科建設的重要問(wèn)題。第二，與上述狀況相關(guān)，教學(xué)活動(dòng)與科研成果未能及時(shí)地有機地結合起來(lái)，歷史學(xué)界與財經(jīng)學(xué)界從事中國古代財政史研究或教學(xué)的學(xué)者之間的溝通、協(xié)作不夠，也就是說(shuō)，投入中國古代財政史研究的人力、物力的整體優(yōu)勢和效益有待進(jìn)一步提高。第三，選題從時(shí)序上看存在較明顯的不平衡狀況。大體來(lái)說(shuō)，對漢、唐、宋、清代前期的研究成果較豐富，對春秋戰國、秦朝、三國兩晉南北朝、遼西夏金元、明等朝代財政史的研究相對薄弱。第四，研究的視角、思路尚須拓展，除傳統的收支制度、財政，管理制度，以往關(guān)注很少的古代國家財政與商品經(jīng)濟的關(guān)系，古代財政需求與經(jīng)濟增長(cháng)、古代國家干預社會(huì )經(jīng)濟的財政考慮、不同歷史時(shí)期的國家財政的特征等問(wèn)題，無(wú)論是理論闡述還是史實(shí)論證，其實(shí)都很值得深入研究。
令人高興的是，21世紀伊始，中國古代財政史研究就呈現蓬勃之象，如除李錦繡《唐代財政史稿》下冊的刊行，還有包偉民《宋代地方財政史研究》（上海古籍出版社，2001年）、方寶璋《宋代財經(jīng)監督研究》（中國審計出版社，2001年）、黃純艷《宋代茶法研究》（云南大學(xué)出版社，2002年）等專(zhuān)著(zhù)，以及黃仁宇《十六世紀明代中國之財政與稅收》的中譯本（三聯(lián)書(shū)店，2001年）面世。繼尹灣漢代東海《集簿》竹簡(jiǎn)的出土、長(cháng)沙走馬樓吳國簡(jiǎn)牘的陸續整理刊布，湘西又發(fā)現數萬(wàn)枚秦國地方官署檔案簡(jiǎn)牘，此類(lèi)新資料都是有望改寫(xiě)秦漢財政史、三國財政史的稀世資料，同時(shí)，有一批學(xué)者正在協(xié)作編撰《20世紀中國財政史研究概要》和多卷本《中國財政通史》、《中國審計通史》等大型著(zhù)作，這些工作也將有力地促進(jìn)中國古代財政史研究總體水平的提高。學(xué)如積薪，后來(lái)者居上，我們完全可以期待中國古代財政史研究在不久的將來(lái)會(huì )更上一層樓。
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