審計工作實(shí)施方案

時(shí)間：2024-05-22 08:52:52 工作方案我要投稿

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（集合）審計工作實(shí)施方案5篇

　　為了確定工作或事情順利開(kāi)展，時(shí)常需要預先開(kāi)展方案準備工作，方案是為某一行動(dòng)所制定的具體行動(dòng)實(shí)施辦法細則、步驟和安排等。那么大家知道方案怎么寫(xiě)才規范嗎？下面是小編幫大家整理的審計工作實(shí)施方案，僅供參考，希望能夠幫助到大家。

（集合）審計工作實(shí)施方案5篇

審計工作實(shí)施方案1

　　為規范固定資產(chǎn)投資審計工作，提高投資審計質(zhì)量，根據《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國審計法實(shí)施條例》、《中華人民共和國國家審計準則》、《政府投資項目審計規定》、《市政府投資項目審計監督辦法》等規定以及《市審計局20xx年度審計項目計劃》，結合我市投資審計工作實(shí)際，制定本方案。

　　一、審計目標

　　以促進(jìn)固定資產(chǎn)投資項目建設及資金規范管理、提高投資效益、防止損失浪費為目標，重點(diǎn)對項目履行基本建設程序、招標投標、工程實(shí)施管理、征地拆遷、建設資金來(lái)源及使用、基本建設財務(wù)核算管理等方面進(jìn)行審計，其中對關(guān)系民生項目還應對資源環(huán)境方面開(kāi)展審計（調查）。通過(guò)審計，揭示和反映投資項目建設各環(huán)節中存在的突出問(wèn)題，分析原因，及時(shí)提出意見(jiàn)、建議，對嚴重違反國家有關(guān)法律法規的行為，依法作出處理處罰，督促建設單位和參建單位規范建設行為、加強項目管理，促進(jìn)工程規范、有序開(kāi)展，提高資金使用效益。

　　二、審計對象和范圍

　　20xx年固定資產(chǎn)投資項目審計將對海濱大道新城段等9個(gè)項目開(kāi)展審計。具體如下：

　　（一）竣工決算審計

　　20xx年對海濱大道新城段、海州高級中學(xué)2個(gè)建設項目開(kāi)展竣工決算審計。審計范圍為自項目立項時(shí)起至項目竣工決算止的所有事項，包括履行基本建設程序、招標投標、工程實(shí)施管理、征地拆遷、建設資金來(lái)源及使用、基本建設財務(wù)核算管理等6個(gè)方面，根據實(shí)際情況可以對其他方面開(kāi)展審計或審計調查。

　　（二）預算執行審計

　　對薔薇湖輸水泵站工程、市檔案館、城建檔案館遷建工程、環(huán)云臺山大道建設局承建段、徐圩新區實(shí)驗學(xué)校4個(gè)建設項目開(kāi)展預算執行審計。審計范圍為自項目立項時(shí)起至20xx年3月止的所有事項，包括履行基本建設程序、招標投標、工程實(shí)施管理、征地拆遷、建設資金來(lái)源及使用、基本建設財務(wù)核算管理等6個(gè)方面，根據實(shí)際情況可以對其他方面開(kāi)展審計或審計調查。

　　（三）跟蹤審計

　　對市應急水源地工程（薔薇湖水庫）、對口支援新疆發(fā)展資金及建設工程、云宿路征地拆遷工程3個(gè)項目開(kāi)展跟蹤審計。其中前兩個(gè)項目審計范圍為自上一年度跟蹤審計截止時(shí)起至20xx年9月止，具體審計事項根據項目建設情況及省審計廳部署要求進(jìn)行確定。其中應急水源地工程（薔薇湖水庫）作為關(guān)系民生的重點(diǎn)項目，應對資源環(huán)境情況開(kāi)展審計（調查）。云宿路征地拆遷工程審計范圍為征地拆遷工程建設全過(guò)程。

　　各項目的具體審計內容、審計重點(diǎn)及審計事項，應根據項目計劃確定的審計方式、審前調查了解情況，結合本方案予以確定。

　　審計對象為上述9個(gè)工程項目所對應的建設主體，包括市建設局、交通局、區政府、金海集團、城建控股集團、交通控股集團、方洋集團、薔薇湖建設處、援疆指揮部等單位。同時(shí)，對與項目直接相關(guān)的施工、設計、材料供應等單位取得建設項目資金的真實(shí)性、合法性進(jìn)行調查。如有必要，將對建設資金流向的相關(guān)單位進(jìn)行延伸審計。

　　三、審計內容和重點(diǎn)

　　圍繞“審計質(zhì)量鞏固年”年度工作主題，將規范審計程序、提高審計質(zhì)量、防范審計風(fēng)險、遵守審計紀律貫穿于審計全過(guò)程。具體內容如下：

　　（一）履行基本建設程序方面。重點(diǎn)對基本建設程序履行情況及概算執行情況進(jìn)行審查。

　　1．基本程序履行情況。審查是否按國家規定建設程序執行，項目建議書(shū)、可行性研究、初步設計、施工圖設計是否按規定程序履行，內容是否規范，手續是否完善；項目施工許可（開(kāi)工許可）、環(huán)境影響評價(jià)、節能評估等前期手續是否按規定報批；有無(wú)未經(jīng)驗收投入使用情況。

　　2．概算執行情況。審查是否按批準的初步設計建設，有無(wú)概算外項目；是否存在擅自提高建設標準、擴大建設規模、增加建設內容等情況；重大設計變更是否按規定程序報批，有無(wú)超概算未按規定申請調整等。

　　（二）招標投標方面。重點(diǎn)關(guān)注招標、評標、定標程序及合同簽訂方面存在的問(wèn)題。

　　1．招標投標情況。審查應當招標的工程是否按規定進(jìn)行招標，有無(wú)存在規避招標、虛假招標的情況；招標投標程序是否規范；設備、材料等物資是否按規定進(jìn)行采購；招標代理機構進(jìn)行招標代理是否符合規定。

　　2．合同簽訂情況。審查合同內容是否與招標文件、投標文件相符，有無(wú)違規簽訂合同；中標人中標后有無(wú)轉包或違法分包。

　　（三）工程實(shí)施管理方面。重點(diǎn)對相關(guān)單位履職情況、工程建設管理情況、內部控制制度建設執行情況、工程結算情況進(jìn)行審計。

　　1．相關(guān)單位履職情況。審查項目實(shí)施過(guò)程中建設單位是否肢解發(fā)包；施工、勘察設計、監理等單位資質(zhì)是否與項目相符，有無(wú)轉包或違法分包；是否按國家規定及合同內容嚴格執行；其他相關(guān)咨詢(xún)單位是否按規定履行。

　　2．內部控制制度建設執行情況。審查是否在工程質(zhì)量、安全、造價(jià)等方面建立內部控制制度，管理程序是否健全，執行是否有效；招標時(shí)作為暫定價(jià)的材料、設備價(jià)格申報確認是否符合規定。

　　3．工程結算情況。審查工程價(jià)款結算是否符合國家有關(guān)規定，有無(wú)高估冒算多計工程款、虛報冒領(lǐng)工程款等問(wèn)題；工程價(jià)款結算手續是否完善，有無(wú)超付工程款等問(wèn)題。

　　（四）征地拆遷方面。重點(diǎn)對土地、房屋征收補償標準、補償資金到位及發(fā)放情況進(jìn)行審計。審查土地征用手續是否完備，有無(wú)違規批準土地，有無(wú)非法占用土地；土地、房屋征收補償的標準是否符合國家規定；有無(wú)截留、侵占、挪用補償資金和侵害群眾利益以及虛報冒領(lǐng)補償資金等問(wèn)題。

　　（五）建設資金來(lái)源及使用方面。重點(diǎn)對項目建設資金來(lái)源合規性、管理規范性進(jìn)行審計。

　　1．建設資金來(lái)源情況。審查項目建設資金是否落實(shí)，來(lái)源是否合規，是否按投資計劃及時(shí)到位，能否滿(mǎn)足項目建設進(jìn)度需要。

　　2．建設資金使用情況。審查建設資金使用是否合規，有無(wú)滯留、轉移、侵占、挪用建設資金等問(wèn)題；是否按規定預留工程質(zhì)量保證金、尾工工程預留是否符合規定。

　　（六）基本建設財務(wù)核算管理方面。重點(diǎn)對建設資金核算的準確性、工程竣工決算情況進(jìn)行審計。

　　1．建設資金核算情況。審查建設資金是否按規定專(zhuān)戶(hù)儲存、單獨建賬核算；是否按基本建設財務(wù)管理規定進(jìn)行財務(wù)核算；財務(wù)報表是否真實(shí)、完整；工程價(jià)款結算和往來(lái)款項是否真實(shí)合法。

　　2．工程竣工決算情況。審查是否按規定編制竣工財務(wù)決算，內容是否真實(shí)完整；交付使用資產(chǎn)是否真實(shí)、完整，移交手續是否齊全、合規；尾工工程未完工程量是否真實(shí)，核算是否準確；結余資金是否按規定進(jìn)行處理。

　　（七）項目建設績(jì)效情況。重點(diǎn)對項目建成后效益情況進(jìn)行審計。審查項目投入使用后是否充分發(fā)揮使用功能，可行性研究報告確定的'目標是否實(shí)現等。

　　（八）資源環(huán)境審計。對關(guān)系民生的應急水源地工程（薔薇湖水庫）除完成正常的跟蹤審計外，增加資源環(huán)境審計內容。重點(diǎn)對項目相關(guān)實(shí)施單位采取的環(huán)境保護措施的合理性、有效性進(jìn)行審計。審查內容包括：

　　1．土地征用情況。審查土地資源征用手續是否完善，有無(wú)非法占用農耕地。

　　2．可行性研究情況。審查項目可行性研究報告內容是否包含了節能、環(huán)保方案，是否通過(guò)專(zhuān)家審查。

　　3．環(huán)評情況。審查是否按規定編制環(huán)境影響評價(jià)報告或報表，報告（表）內容是否完整，是否報環(huán)保部門(mén)批準。

　　4．設計情況。審查初步設計是否包含節能篇、環(huán)保篇，其中環(huán)保內容是否與環(huán)評報告（表）一致，概算費用是否包含建設用地、節能、環(huán)保的費用，是否通過(guò)批準；施工圖設計是否包含環(huán)境保護措施相關(guān)內容，與環(huán)評報告是否一致。

　　5．施工情況。審查相關(guān)單位是否按批準的節能措施執行、是否按批準的環(huán)評報告（表）組織建設，有無(wú)對周邊環(huán)境造成污染；項目建成后有無(wú)經(jīng)批準部門(mén)對節能、環(huán)保進(jìn)行專(zhuān)項驗收，驗收是否合格；項目建成后臨時(shí)用地是否恢復原狀。

　　6、建成后效益情況。審查項目建成投入使用后薔薇湖水庫水質(zhì)是否達到規定要求，是否達到可行性研究報告中確定的目標，建成后的社會(huì )效益是否有效發(fā)揮。

　　其他項目根據項目建設特點(diǎn)，對節能、環(huán)保內容的編制、審批程序進(jìn)行審計，在履行基本建設程序中予以反映，不單獨作為審計內容。

　　（九）法律、法規、規章規定需要審計監督的其他事項。

　　四、審計工作組織安排

　　20xx年固定資產(chǎn)投資審計由固投處、投審中心組織實(shí)施。為提高審計工作效率，避免多次進(jìn)點(diǎn)，組織召開(kāi)固定資產(chǎn)投資審計統一進(jìn)點(diǎn)會(huì )，向列入項目計劃的各被審計單位告知審計計劃、審計時(shí)間進(jìn)度安排、審計重點(diǎn)內容、需要配合的事項等，并宣讀審計“八不準”工作紀律，具體時(shí)間另行安排。

　　固投處、投審中心按照“統一領(lǐng)導，分工負責”的原則組成相應審計組，各審計組根據本方案及相關(guān)要求，研究制定各自項目的審計實(shí)施方案，經(jīng)分管領(lǐng)導批準后組織實(shí)施。

　　各審計組應于20xx年11月15日前完成現場(chǎng)審計工作，于12月31日前出具審計報告。對于市重大項目、重點(diǎn)工程及關(guān)系民生的項目，根據需要向市委、市政府報送審計專(zhuān)報。

　　五、審計工作要求

　　（一）突出重點(diǎn)，敢于爭先。各審計組應根據項目特點(diǎn)及調查了解情況，按照審計工作方案的要求編制項目審計實(shí)施方案，按時(shí)保質(zhì)完成審計任務(wù)，確保審計項目重點(diǎn)突出、意見(jiàn)建議有針對性和可操作性。20xx年固定資產(chǎn)投資審計，要努力打造“精品”項目，爭創(chuàng )優(yōu)秀審計項目。

　　（二）提升質(zhì)量，規范程序。各審計組應以“審計質(zhì)量鞏固年”年度工作主題要求，嚴格遵照《國家審計準則》、《省審計廳審計現場(chǎng)管理辦法（試行）》規定組織現場(chǎng)審計。審計中做到審前調查充分，實(shí)施方案有針對性可行性，審計證據準確完整，審計事項與實(shí)施方案確定的審計內容一致，審計程序規范有序，審計評價(jià)客觀(guān)準確，審計問(wèn)題嚴格以省廳《違反財經(jīng)法規行為審計定性和處理處罰向導》為指引，規范問(wèn)題定性和處理處罰。確保審計報告和審計信息反映的問(wèn)題事實(shí)清楚、定性準確、數據可靠。

　　（三）精心組織，確保實(shí)效。各審計組組長(cháng)要對本組所承擔的項目負總責，強化落實(shí)，確保審計項目按時(shí)保質(zhì)完成；項目主審應切實(shí)加強對項目進(jìn)度、質(zhì)量的控制，組織好審計工作的開(kāi)展。各審計組之間、審計組成員之間在實(shí)施審計過(guò)程中要加強聯(lián)系溝通，搞好協(xié)調配合，重大問(wèn)題及時(shí)請示、匯報，確保按時(shí)完成審計任務(wù)。

　　（四）嚴格紀律，防范風(fēng)險。各審計組要嚴格執行審計“八不準”工作紀律和廉政紀律規定，自覺(jué)維護審計機關(guān)清正廉潔形象。審計組向有關(guān)單位了解情況、核對數據、現場(chǎng)勘察、調查取證和洽談溝通，必須有2名及以上審計人員參加。聘用社會(huì )中介機構的審計組應加強對中介機構參審工作的指導與監督，中介機構實(shí)施審計前應對審計質(zhì)量和審計紀律作出承諾；審計過(guò)程中嚴禁單獨與相關(guān)單位溝通、核對，審計后應嚴格遵守保密制度。審計組應對中介機構的審計結果嚴格復核，確保審計質(zhì)量，防范審計風(fēng)險。

審計工作實(shí)施方案2

　　一、審計范圍

　　1、領(lǐng)導干部任期經(jīng)濟責任審計17家（詳見(jiàn)附件1）；

　　2、專(zhuān)項審計1項（詳見(jiàn)附件2）；

　　3重點(diǎn)實(shí)事工程建設項目抽樣審計3項（詳見(jiàn)附件3）；

　　4、審計回訪(fǎng)31家（詳見(jiàn)附件4）。

　　二、審計分工

　　1、任期經(jīng)濟責任審計由聯(lián)席會(huì )議辦公室負責組織協(xié)調，各單位分別按照《暫行規定》確定的管轄范圍組織實(shí)施審計。

　　2、專(zhuān)項審計由監察審計室、財政分局組織人員進(jìn)行審計。

　　3、審計回訪(fǎng)工作，按照“誰(shuí)審計、誰(shuí)回訪(fǎng)”原則，由原負責審計的單位實(shí)施回訪(fǎng)。

　　三、時(shí)間安排

　　2月將方案報工委、管委會(huì )研究確定；3月初組織有關(guān)單位制定具體方案、落實(shí)審計人員，做好審計前準備工作；3月中旬至10月按照計劃開(kāi)展審計；11月、12月完成審計報告，向工委、管委會(huì )匯報結果。

　　四、工作要求

　　緊緊圍繞全市作風(fēng)建設的總體部署和開(kāi)發(fā)區中心工作，依靠工委、管委會(huì )領(lǐng)導和各部門(mén)的支持與配合，堅持按照“圍繞中心、服務(wù)大局、依法審計、突出重點(diǎn)”的指導思想開(kāi)展工作，嚴格執行《審計法》和《暫行規定》的'具體程序和步驟。通過(guò)審計，摸清被審計單位的資產(chǎn)、資金、財務(wù)收支、經(jīng)濟合同執行等情況，明確領(lǐng)導干部的經(jīng)濟責任及任期內的工作業(yè)績(jì)，并對領(lǐng)導干部任職期間履行經(jīng)濟責任等情況作出客觀(guān)公正的評價(jià)。要堅持以事實(shí)為依據、以法律為準繩，實(shí)事求是地進(jìn)行審計評價(jià)；要歷史地、客觀(guān)地對被審計單位和被審計領(lǐng)導干部存在的問(wèn)題進(jìn)行深入分析，及時(shí)督促整改。各個(gè)審計項目均要明確負責人，完成書(shū)面審計報告。

審計工作實(shí)施方案3

　　為了規范審計執法行為，治理審計執法中存在的問(wèn)題，根據中央、省、市關(guān)于改進(jìn)工作作風(fēng)要求和市紀委、市監察局、市法制辦聯(lián)合下發(fā)的《規范基層行政執法專(zhuān)項行動(dòng)工作方案》統一部署，結合全市審計工作實(shí)際，制定如下方案：

　　一、指導思想

　　根據市紀委、市監察局、市法制辦的統一要求，切實(shí)查找審計執法中存在的問(wèn)題，進(jìn)行集中整治并加強制度建設，以規避審計風(fēng)險，提升審計形象，充分發(fā)揮審計“免疫系統”功能和“經(jīng)濟衛士”的作用，促進(jìn)我市經(jīng)濟健康快速發(fā)展。

　　二、工作機制

　　為了加強對全市規范審計執法工作的組織領(lǐng)導，市局成立規范審計執法工作領(lǐng)導小組，由局主要領(lǐng)導擔任組長(cháng)，分管紀檢監察、法規的領(lǐng)導擔任副組長(cháng)，經(jīng)審局、監察室、法規處、經(jīng)審處、社保處、企業(yè)處、外資處、固投處、行事處、農環(huán)處、財金處、計算機處的主要負責人為成員。

　　領(lǐng)導小組下設辦公室，辦公室設在市局監察室，監察室主任為辦公室主任，法規處處長(cháng)為副主任，主要負責規范審計執法工作的組織協(xié)調、安排和監督檢查。

　　三、工作內容

　　（一）規范審計執法程序。進(jìn)一步梳理審計執法依據，細化審計執法內外部程序，并經(jīng)市法制辦確認，保證審計執法程序合法合規。

　　（二）規范審計調查取證行為。嚴格按照國家審計取證的有關(guān)規定進(jìn)行審計調查取證，做到事實(shí)認定清楚，證據確鑿充分。

　　（三）規范審計處罰自由裁量權。完善審計處罰裁量基準制度和實(shí)行審計執法案例指導制度，保證同事同罰。

　　（四）規范管理審計執法人員。嚴格審計執法資格審查，堅持持證執法，大力推行說(shuō)理式執法等文明執法方式。

　　（五）大力推行網(wǎng)上執法。以行政權力網(wǎng)上公開(kāi)透明運行平臺為依托，推行網(wǎng)上辦案。對凡符合上網(wǎng)條件的審計執法行為，都要在網(wǎng)上進(jìn)行公開(kāi)運行。

　　（六）實(shí)行行政指導和執法問(wèn)責。進(jìn)一步加大審計行政指導力度，促進(jìn)執法理念的進(jìn)一步深化和執法方式的進(jìn)一步完善，不斷提升工作效率、執法效能和管理效果。通過(guò)完善審計執法責任追究制度，公正執法，堅決查處違法執法、以審謀私等行為。

　　四、實(shí)施步驟

　　按照市里統一部署，全市審計行政執法工作專(zhuān)項行動(dòng)共分為五個(gè)階段組織實(shí)施：

　　（一）宣傳發(fā)動(dòng)階段（6月底－7月初）。主要成立組織機構，制訂方案，加強審計執法工作在審計網(wǎng)和省市信息渠道的宣傳報道。

　　（二）實(shí)施階段（7－9月份）。一是明確審計執法主體，完善審計職權目錄；二是梳理審計執法所涉及的法律法規規章等執法依據；三是細化行政執法內、外部程序，完善審計執法流程；四是嚴格執行審計署有關(guān)審計執法證據規范的要求；五是進(jìn)一步細化審計處罰自由裁量權；六是嚴格落實(shí)罰繳分離和收支兩條線(xiàn)管理制度；七是公開(kāi)審計執法事項，將執法主體職權、程序步驟、裁量標準、執法結果、執法人員、法律依據及執法監督電話(huà)、地址和網(wǎng)址等內容向社會(huì )公示；八是推行網(wǎng)上執法，凡具備上網(wǎng)條件的`審計執法案件，要求全部在網(wǎng)上進(jìn)行公開(kāi)運行。

　　（三）督促檢查階段（10－11月份）。市局監察室會(huì )同法制處不定期對各相關(guān)處室審計執法專(zhuān)項行動(dòng)工作進(jìn)行檢查，對存在的問(wèn)題進(jìn)行督促整改，對下一步工作提出具體建議，保障審計執法專(zhuān)項行動(dòng)工作有效圓滿(mǎn)完成。

　　（四）考核總結階段（12月份）。市局監察室會(huì )同法規處對全市審計執法專(zhuān)項行動(dòng)工作進(jìn)行考核，并將考核結果納入全市審計系統目標考核內容。

　　五、有關(guān)要求

　　（一）在正常審計工作中做好審計執法專(zhuān)項行動(dòng)工作。全市審計機關(guān)要以這次審計執法專(zhuān)項行動(dòng)工作為契機，更好的規范審計各項工作，防范審計風(fēng)險，提高審計質(zhì)量，促進(jìn)經(jīng)濟發(fā)展。

　　（二）局審計執法專(zhuān)項行動(dòng)工作辦公室作為市基層行政執法專(zhuān)項行動(dòng)工作的聯(lián)系點(diǎn)，要及時(shí)向市領(lǐng)導小組辦公室報送工作信息和匯報工作情況，以便取得上級組織的指導幫助。

　　（三）積極開(kāi)展審計執法創(chuàng )新。各單位要在審計執法中，不斷大膽創(chuàng )新審計執法的新理念、新方式和新方法，并及時(shí)總結形成材料報局監察室、法規處。

審計工作實(shí)施方案4

　　為了認真落實(shí)《邵陽(yáng)學(xué)院20xx年審計工作要點(diǎn)》，按時(shí)完成內部審計工作計劃任務(wù)，院審計處定于20xx年4月至10月開(kāi)展校后勤服務(wù)中心20xx至20xx年度財務(wù)收支審計工作。為了保證審計工作有序推進(jìn)，特制定實(shí)施方案如下：

　　一、審計目的和依據

　　為了促進(jìn)加強后勤服務(wù)中心內部管理，進(jìn)一步規范后勤服務(wù)中心的經(jīng)濟行為，摸清后勤服務(wù)中心財務(wù)收支情況，為第三輪后勤服務(wù)改革提供依據，根據《中華人民共和國審計法》、《教育系統內部審計工作規定》和《邵陽(yáng)學(xué)院內部審計工作實(shí)施辦法》開(kāi)展財務(wù)收支審計工作。

　　二、審計對象和范圍

　　審計對象：邵陽(yáng)學(xué)院后勤服務(wù)中心

　　審計范圍：20xx—20xx年度財務(wù)收支情況。

　　三、審計內容和重點(diǎn)

　　本次審計的主要內容后勤服務(wù)中心是20xx—20xx年度財務(wù)收支情況，審計重點(diǎn)如下：

　　1、內部控制制度和程序是否健全、合理，是否有效執行。

　　2、收入是否合法、真實(shí)，是否及時(shí)、足額上繳和入賬，有無(wú)坐收坐支情況，有無(wú)截留情況。

　　3、支出是否合法、真實(shí)，是否符合國家財會(huì )制度和學(xué)校有關(guān)管理規定。

　　4、預算執行情況如何。

　　5、有無(wú)侵占、挪用、私分資金和套取現金等問(wèn)題。

　　6、往來(lái)款項是否定期核對和催還，有無(wú)相關(guān)記錄。

　　四、審計方式

　　本次審計采取送達審計與就地審計相結合的方式進(jìn)行。

　　五、審計工作程序和日程

　　本次審計工作從20xx年4月10日開(kāi)始，至20xx年5月10日結束，具體分以下幾個(gè)階段進(jìn)行：

　　（一）審計準備階段（20xx年4月10日前）：

　　1、按照《邵陽(yáng)學(xué)院20xx年工作要點(diǎn)》和內部審計工作計劃的安排確立審計項目，在審前調查的基礎上制定審計實(shí)施方案，選擇好會(huì )計事務(wù)所，確定審計小組及其成員分工，明確審計目標及重點(diǎn)，安排各階段審計任務(wù)和實(shí)施時(shí)間。

　　2、向被審計單位送達審計通知書(shū)，采集審計資料。

　　（二）審查分析階段（20xx年4月11日至20xx年5月10日）：

　　根據審計實(shí)施方案，針對審計內容和重點(diǎn)，采用符合性測試和實(shí)質(zhì)性測試的方法，審查被審計單位內部控制制度和程序設計的適當性及其運行的有效性；審查測試被審計單位財務(wù)收支的合規性，并在檢查測試的基礎上進(jìn)行分析性復核。具體程序分兩步實(shí)施：

　　1、審查會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表和有關(guān)內部控制制度，并進(jìn)行相關(guān)測試和評價(jià)。

　　2、針對第一步審查中發(fā)現的情況和問(wèn)題，到被審計單位進(jìn)行進(jìn)一步詢(xún)證，取得相關(guān)審計證據。

　　（三）總結報告階段（20xx年5月11日至20xx年5月20日）：

　　1、審計員對審查分析階段形成的審計工作底稿進(jìn)行分析、總結，形成審計報告初稿。

　　2、審計組長(cháng)復核審計工作底稿和審計報告初稿。

　　3、審計小組與被審計單位交換意見(jiàn)。

　　4、綜合以上情況，形成審計結論，作出審計決定，提出審計建議，最終完成審計報告。

　　5、將審計報告報送學(xué)校領(lǐng)導審批。

　　（四）督促落實(shí)階段

　　按照經(jīng)領(lǐng)導批準的'審計決定和審計建議，督促被審計單位完成整改落實(shí)工作。

　　（五）審計終結階段

　　工作完成后，將全部審計資料進(jìn)行整理和歸檔。

　　六、審計分工

　　為順利完成審計工作任務(wù)，按校行政批示成立審計組，審計組成員由受托會(huì )計事務(wù)所派員組成，成員不少于三人，審計處派卿務(wù)云做協(xié)調聯(lián)絡(luò )工作。審計組實(shí)行組長(cháng)負責制，審計員根據組內分工履行工作職責，互相配合完成審計事項。具體分工如下：

　　審計組長(cháng)：負責組織審計實(shí)施、復核審計工作底稿和審計報告。

　　審計員：負責審計實(shí)施的各項具體工作，主要包括：資料采集、審查資料、審計取證、編制審計工作底稿和審計報告、督促整改落實(shí)、審計材料歸檔等。

　　七、審計工作紀律和要求

　　審計人員在實(shí)施審計過(guò)程中必須嚴格遵守內部審計準則和邵陽(yáng)學(xué)院審計工作八項紀律，在工作中做到獨立、客觀(guān)、正直、勤勉，保持廉潔，保守秘密，努力踐行內部審計人員職業(yè)道德規范的各項要求，按照本方案的日程安排如期完成審計工作任務(wù)。

審計工作實(shí)施方案5

　　一、審計目的

　　（一）開(kāi)展財務(wù)審計促進(jìn)內控制度的建立和完善，使會(huì )計信息質(zhì)量不斷提高，會(huì )計基礎工作逐步夯實(shí)。

　　（二）開(kāi)展專(zhuān)項審計強化對非本級財政補助收入，單位經(jīng)營(yíng)及租賃等其他收入的使用管理。

　　二、審計范圍及時(shí)限

　　（一）州局審計范圍：對州直10個(gè)縣、市局及州局機關(guān)辦公室、服務(wù)中心、稽查局、口岸地稅局、奎獨工業(yè)園地稅局預算執行及專(zhuān)項情況實(shí)施內部審計。

　　（二）審計時(shí)限：20xx年1月1日至20xx年12月31日，重要事項將追溯到以前年度，延伸至審計日。

　　三、審計內容及重點(diǎn)

　　（一）重大經(jīng)濟決策的制定和實(shí)施情況審計。重點(diǎn)審計單位重大經(jīng)濟活動(dòng)（包括基本建設、大額資金運作、大額采購等）的效果情況；決策的科學(xué)性和民主性，程序的合規性，資金的效益情況，內控制度的建立健全及執行情況。

　　（二）預算執行情況的審計

　　1、審查銀行賬戶(hù)開(kāi)設是否合理合法，有無(wú)私設賬戶(hù)，出借賬戶(hù)，設置賬外賬；審計是否嚴格執行已經(jīng)批準的部門(mén)預算，有無(wú)未經(jīng)批準，擅自中止、撤消、變更、追加和調整支出預算的問(wèn)題；審計預算執行單位20xx年初和年底各項資金結余情況，了解結余資金是否編入部門(mén)預算，有無(wú)預算資金體外循環(huán)，造成部門(mén)預算編制不完整的問(wèn)題。

　　2、審計非稅收入管理改革執行情況。審計單位非稅收入是否真實(shí)、合法、完整，有無(wú)未經(jīng)批準擅自設立收費項目，變相擴大收費范圍和標準，以及對已清理撤消和變更的項目是否繼續收取的問(wèn)題；非稅收入是否及時(shí)、足額繳入財政匯繳專(zhuān)戶(hù)，有無(wú)隱瞞截留、坐支挪用，有無(wú)“賬外賬”和私設“小金庫等問(wèn)題。

　　3、審計政府采購制度執行情況。結合部門(mén)預算，審計預算執行單位是否嚴格執行政府采購的有關(guān)法規，有無(wú)擅自自行采購的問(wèn)題。

　　4、審計國有資產(chǎn)（包括基建完工資產(chǎn)、房產(chǎn)租賃）管理使用情況。審計單位取得和處置各項國有資產(chǎn)是否合法合規，有無(wú)購置、新建、改擴建項目?jì)粼鲋挡糠帧⒕栀洝⒄{撥等固定資產(chǎn)未入賬，變賣(mài)、報廢、轉讓、毀損、調撥等固定資產(chǎn)未核銷(xiāo)，未經(jīng)批準擅自處置固定資產(chǎn)（賬面已核銷(xiāo)）以及變價(jià)收入是否入賬上繳等問(wèn)題；有無(wú)基建項目交付使用，長(cháng)期未編制竣工決算、未進(jìn)行竣工決算審計，資產(chǎn)未登記入賬等問(wèn)題；審查房產(chǎn)租賃出租是否簽訂合同（協(xié)議），是否按合同協(xié)議執行，取得的收入是否依法納稅，是否入賬，是否執行收支兩條，有無(wú)取得的收入不入賬，私設“小金庫”、賬外賬，是否存在房產(chǎn)等國有資產(chǎn)流失的問(wèn)題；審查是否定期進(jìn)行固定資產(chǎn)清理，固定資產(chǎn)賬、卡是否齊全，賬實(shí)是否相符；審查固定資產(chǎn)資料信息庫，是否按期及時(shí)進(jìn)行登記等。

　　5、會(huì )計規范及支出審核審批制度的執行情況。審計單位是否嚴格執行“事前審批，事后三級審核”的制度；會(huì )計核算是否按照“自治區地稅系統會(huì )計核算工作操作規范”進(jìn)行帳務(wù)處理。

　　（三）“三代”稅款手續費的管理情況。審計單位所支付的“三代”手續費是否有超預算的問(wèn)題；是否按規定的'范圍建立代征代扣關(guān)系；是否按規定程序支付手續費；對三年未領(lǐng)取的手續費是否進(jìn)行了清理。

　　（四）對州局20xx年度審計意見(jiàn)執行情況審計。重點(diǎn)審計對整改措施的落實(shí)是否到位。

　　(五)落實(shí)區局計財工作會(huì )議精神情況，重點(diǎn)是“一個(gè)體系、一個(gè)意見(jiàn)、兩個(gè)制度、九個(gè)辦法”的落實(shí)情況。各局是否結合實(shí)際制定相應制度辦法；崗位設置是否適應工作要求；分工是否明確合理，內部監督制度是否有效落實(shí)。

　　四、審計工作組織

　　由州局和部分縣（市）局財務(wù)人員組成審計組，實(shí)行組長(cháng)負責制。

　　五、工作要求

　　1、審計面要求，州局對所屬核算單位，審計面達到100%。

　　2、審計時(shí)間要求，州局對所屬核算單位的審計，自20xx年2月10日—3月31日，在4月15日前按區局要求上報審計情況及相關(guān)報表。

　　3、審計程序要求

　　（1）下達審計通知書(shū)；

　　（2）進(jìn)行實(shí)地審計；

　　（3）查證的事實(shí)辦理簽證單；

　　（4）實(shí)地工作結束時(shí)，整理審計資料，提出改進(jìn)意見(jiàn)，擬定審計報告底稿；

　　（5）審計報告經(jīng)審計組集體討論，定稿后呈局領(lǐng)導審閱。

　　六、審計結果的運用