全面預算管理信息系統的構建論文

　　一、全面預算管理工作現狀

　　全面預算管理工作以成本和資金為重點(diǎn)，嚴格預算剛性管理，對各項經(jīng)營(yíng)指標的全面完成起到了很大的保障作用。預算管理范圍已涵蓋所有單位的業(yè)務(wù)預算、資本預算、資金預算和財務(wù)預算，“目標—分解—編制—執行控制—分析考核”的預算管理運行體系得以完善。目前，大多數企業(yè)的預算報表使用Excel設置的預算表格式進(jìn)行填制上報，使用Excel表格進(jìn)行預算編制，使預算數據游離于現有的信息化系統之外，無(wú)法與現有業(yè)務(wù)系統進(jìn)行接軌，無(wú)法實(shí)現預算對總賬系統、資金系統的數據控制，也無(wú)法將總賬業(yè)務(wù)執行數據提取到預算中與預算數據進(jìn)行對比分析。

　　二、全面預算管理信息系統建設原則

　　全面預算管理信息系統建設本著(zhù)從企業(yè)長(cháng)遠發(fā)展戰略的角度出發(fā)，應用先進(jìn)的計算機網(wǎng)絡(luò )技術(shù)去整合企業(yè)現有的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、管理等各個(gè)方面，實(shí)現信息數據的收集、加工、更新和維護等功能，為企業(yè)的決策層提供準確而有效的數據信息。在此過(guò)程中涉及到企業(yè)管理的各個(gè)職能部門(mén)，這就決定了全面預算管理信息化系統建設是一項艱巨而復雜的系統工程，為保證系統建設質(zhì)量和提高建設速度，全面預算管理信息系統建設必須堅持的指導原則是：

　　1.統一性原則。為確保全面預算管理信息化系統建設的規范化、標準化，企業(yè)在系統建設中始終堅持統一規劃、統一標準、統一建設、統一管理、分步實(shí)施的原則，在保證質(zhì)量的基礎上，全面提高建設速度，降低建設成本。

　　2.先進(jìn)性原則。全面預算管理信息化系統以會(huì )計核算系統為基礎，重在控制管理和分析；并且采用整合性的思路，先進(jìn)的管理思想，從而實(shí)現最佳的業(yè)務(wù)流程，達到最大程度的數據綜合利用，確保系統應用的先進(jìn)性。

　　3.可操作性原則。全面預算管理信息化系統以科學(xué)管理為手段，實(shí)現企業(yè)物流、資金流、業(yè)務(wù)流的集成，建成開(kāi)放性的全面預算管理信息系統。實(shí)現對各項責任目標的分解、考核獎懲與分析總結，實(shí)現企業(yè)年度經(jīng)營(yíng)總目標，提高全員參與管理的積極性。

　　4.靈活性與適用性原則。信息化技術(shù)在不斷發(fā)展，企業(yè)的改革也不斷深入，因此系統建設過(guò)程中既要滿(mǎn)足目前行業(yè)全面預算管理報表的要求，也要滿(mǎn)足企業(yè)靈活多變的管理需要，同時(shí)滿(mǎn)足自行設計預算分析報表的.需要，具有通用性與適用性，以滿(mǎn)足集團公司各級管理人員的需要。

　　5.可靠性與安全性原則。全面預算管理系統要有嚴格的安全控制和數據備份機制，確保數據安全可靠。在網(wǎng)絡(luò )配置上，確保內部系統數據不被非法用戶(hù)所獲取和破壞，強化權限管理功能，具有多級安全機制，并建立完善的日志機制，做到所有操作都有據可查。

　　三、全面預算管理信息系統內容

　　全面預算管理信息系統總的目標是，通過(guò)建立企業(yè)統一的預算管理平臺，形成系統的預算編制、預算執行、預算控制、預算預警以及執行情況的查詢(xún)分析和監督，建立科學(xué)的內部預算及其控制流程。具體包括：

　　1.建立企業(yè)統一的全面預算管理體系；設置集團及各級單位的預算主體，并建立預算主體與核算主體的對應關(guān)系。

　　2.在統一全面預算管理體系的基礎上，實(shí)現預算編制以及預算調整；滿(mǎn)足相關(guān)的預算控制、預算分析等業(yè)務(wù)處理的需求；依據預算指標和維度，搭建統一的預算查詢(xún)預警平臺。

　　3.結合行業(yè)的改革發(fā)展趨勢與目前的現狀，確保公司的預算管理信息與企業(yè)發(fā)展目標緊密結合，促進(jìn)發(fā)展戰略規劃的落實(shí)和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)總目標的實(shí)現，推動(dòng)預算管理的標準化、流程化，實(shí)現資源共享。

　　4.通過(guò)系統提供生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況、物力資源和財力資源等最新、最準確的信息，提高信息資源流通速度和共享程度，達到縱向強化職能管理、橫向加強綜合協(xié)調的目標，為決策層及時(shí)提供需要的信息和輔助決策手段。

　　5.以科學(xué)管理為手段，以生產(chǎn)安全為核心，以經(jīng)濟效益為目的，實(shí)現企業(yè)物流、資金流、業(yè)務(wù)流的集成，建成開(kāi)放性的全面預算管理信息系統。

　　四、全面預算管理信息系統的應用

　　1.預算編制。年度預算編制前，明確當年預算編制總體要求、具體原則、財務(wù)政策和報表體系，以規范和統一預算編制口徑，企業(yè)各業(yè)務(wù)部門(mén)編出業(yè)務(wù)預算、資本預算、資金預算和財務(wù)預算等預算，指導基層預算編制。預算管理辦公室按照各自分工參與到預算編制和審核過(guò)程中，協(xié)調、平衡各級預算，使預算基礎更加可靠，提高預算編制質(zhì)量。總預算經(jīng)過(guò)預算委員會(huì )討論批準，并報告董事會(huì )(或總經(jīng)理辦公會(huì ))討論通過(guò)后形成公司的執行預算，下達給各部門(mén)和基層各單位控制執行。

　　2.預算執行與控制。預算執行與控制是企業(yè)實(shí)施全面預算管理的重點(diǎn)，目標是實(shí)現預算執行過(guò)程中的事中實(shí)時(shí)控制。公司預算控制方案由控制流程、控制類(lèi)型、控制方式三方面組成。

　　3.預算調整。公司正式下達執行的預算，一般不予調整。但如果預算在執行中遇到市場(chǎng)環(huán)境、經(jīng)營(yíng)條件、政策法規等外部事項發(fā)生重大變化，影響了企業(yè)預算目標的實(shí)現，可對預算進(jìn)行調整。

　　4.預算分析。全面預算管理信息系統能夠實(shí)現及時(shí)、靈活多樣的全面預算分析，提供業(yè)務(wù)分析平臺，可以根據各級管理的要求定義多樣化的分析體系，自動(dòng)從核算、資金、資產(chǎn)等相關(guān)系統自動(dòng)獲取預算執行數據，可以采用多期間、多預算主體、上期對比分析、同期對比分析等不同的分析，滿(mǎn)足公司或各預算單位在任意時(shí)間開(kāi)展預算分析工作的需要，及時(shí)跟蹤預算執行情況。

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