淺談平衡計分卡在項目管理績(jì)效評價(jià)指標體系中的構建論文
1 我國科研單位項目績(jì)效管理現狀
目前，我國的科研項目績(jì)效評價(jià)指標體系還處于探索階段，加之科研項目種類(lèi)的復雜性，要建立完善的項目績(jì)效指標體系困難重重。財政部2011 年印發(fā)的《財政支出績(jì)效評價(jià)管理暫行辦法》及2015 年出臺的《中央部門(mén)預算績(jì)效目標管理辦法》，對績(jì)效管理提出了指導性的意見(jiàn)，卻沒(méi)有更多地提到具體可行的評價(jià)指標。從山西省省直部門(mén)科研項目績(jì)效管理現狀來(lái)看，部分單位逐步進(jìn)行了關(guān)于績(jì)效指標的探索，但其應用范圍還很小。另外，科研項目種類(lèi)很多，往往不同的項目都有不同的資金管理辦法，績(jì)效管理實(shí)施起來(lái)較復雜。按照國家規定，科研項目分為基礎類(lèi)、公益類(lèi)、市場(chǎng)導向類(lèi)和重大項目類(lèi)。各類(lèi)項目都有自己的特點(diǎn)，如基礎類(lèi)項目突出創(chuàng )新導向，公益類(lèi)項目突出重大需求，市場(chǎng)導向類(lèi)項目突出企業(yè)主體，重點(diǎn)項目類(lèi)突出目標導向。在績(jì)效管理實(shí)際工作中還存在著(zhù)“重結果、輕過(guò)程，重共性指標、輕個(gè)性指標”的問(wèn)題，績(jì)效管理可執行性差，而且在執行過(guò)程中也沒(méi)有具體的、切實(shí)可行的執行方案，往往流于形式。績(jì)效管理粗糙，容易造成大量資金沉淀。有內部人士曾提到：“很多項目設置隨意，需要花多少錢(qián)也很隨意。有些項目財政部門(mén)把錢(qián)砍掉一半，要錢(qián)的部門(mén)還是很高興地認可了。”
2 績(jì)效管理與平衡計分卡
績(jì)效管理的方法大致有4 種，分別為平衡計分卡、關(guān)鍵績(jì)效指標法、目標管理考評體系、360 度考評體系。績(jì)效評價(jià)中目前應用較為廣泛的評價(jià)技術(shù)是關(guān)鍵指標分析技術(shù)和平衡計分卡技術(shù)。平衡計分卡是指通過(guò)戰略目標，利用財務(wù)狀況、客戶(hù)服務(wù)、學(xué)習與成長(cháng)、內部業(yè)務(wù)運作這4 個(gè)維度之間的相互影響關(guān)系來(lái)展現組織的戰略軌跡，實(shí)現績(jì)效考核及后期修正的目的。平衡計分卡賦予4 個(gè)層面一定的權重，以便更科學(xué)地分析績(jì)效全過(guò)程。人們通常稱(chēng)平衡計分卡是加強單位戰略執行力的最有效的戰略管理工具，它能為科研項目的績(jì)效目標提供強有力的支持，提高項目的整體管理效率。
3 平衡計分卡在績(jì)效評價(jià)指標體系中的構建
平衡計分卡4 個(gè)維度之間相互依存，相互作用。財務(wù)指標維度是科研項目所能帶來(lái)的經(jīng)濟效益，客戶(hù)關(guān)系維度是科研項目的研究客體，內部流程維度體現的是科研項目管理的質(zhì)量與水平，學(xué)習成長(cháng)維度體現的是科研項目的創(chuàng )新能力及發(fā)展能力。本文將平衡計分卡的4 個(gè)維度都納入科研項目管理績(jì)效評價(jià)的全過(guò)程。在指標體系的構建中，各項指標必須能夠量化，不能以量化形式表述的，可以采用定性的分級分檔形式表述。同時(shí)，要兼顧共性指標與個(gè)性指標的結合。
3.1 財務(wù)指標維度財務(wù)指標維度重點(diǎn)針對資金投入和使用情況進(jìn)行考量。從科研課題的來(lái)源來(lái)看，橫向課題的績(jì)效分析著(zhù)重從市場(chǎng)化、社會(huì )化的角度進(jìn)行考評，縱向課題績(jì)效分析的重點(diǎn)則是考核項目在國家政策關(guān)于經(jīng)費支出的硬性規定上是否合理合規。
3.2 客戶(hù)關(guān)系維度在科研項目的績(jì)效評價(jià)中，我們將客戶(hù)關(guān)系理解為客體滿(mǎn)意度，體現在科研項目的客體不一定是人群，有可能是物或者環(huán)境，該指標是反映服務(wù)對象或項目受益人對科研項目認可程度的指標。在評判時(shí)可采用專(zhuān)家評估、公眾問(wèn)卷及抽樣調查等方法進(jìn)行評判。目前，項目績(jì)效評價(jià)大部分都是采取專(zhuān)家論證或者第三方評價(jià)的方法。客戶(hù)關(guān)系指標的設置見(jiàn)表2。
3.3 內部流程維度內部流程維度包含了從績(jì)效目標的設定到績(jì)效目標的實(shí)現效果整個(gè)科研項目過(guò)程的考量。科研項目承擔單位在項目資金結算方式方面，原則上采用非現金方式結算。會(huì )議費、差旅費、小額材料費和測試化驗加工費等要按規定實(shí)行“公務(wù)卡”結算，對設備費、大宗材料費和測試化驗加工費、勞務(wù)費、專(zhuān)家咨詢(xún)費等支出，原則上應當通過(guò)銀行轉賬方式結算。績(jì)效評價(jià)過(guò)程中需要保證資料的完整性、正確性，防止隱匿瞞報，評價(jià)人員在評價(jià)時(shí)要深入實(shí)際，調查研究，決不能閉門(mén)造車(chē)，僅憑收集的資料就進(jìn)行項目的評價(jià)。財務(wù)結算的及時(shí)性分析能有效避免項目結題后資金結余的長(cháng)期掛賬，提高資金使用效益。內部流程指標的設置見(jiàn)表3。
3.4 學(xué)習成長(cháng)維度平衡計分卡的學(xué)習成長(cháng)維度能調動(dòng)科研人員參與學(xué)習、參加培訓的積極性，形成良好的學(xué)習氛圍，這對科研事業(yè)的發(fā)展具有深遠的意義。學(xué)習成長(cháng)指標的設置見(jiàn)表4。
4 各指標的.權重分配
在具體的科研項目績(jì)效評價(jià)過(guò)程中，涉及項目種類(lèi)繁多，要找準目標，突出重點(diǎn)，根據具體項目進(jìn)行評價(jià)指標的變動(dòng)。一般來(lái)說(shuō)，平衡計分卡應該有80%的指標是非財務(wù)性的。根據卡普蘭先生的《戰略地圖》、Best Practices 公司.
5 使用平衡計分卡方法需注意的問(wèn)題
其一，平衡計分卡作為一種戰略性方法，不能單靠上層推動(dòng)，還必須滲透到科研項目的每一位參與人員當中，通過(guò)溝通，建立共識，使所有參與者認識到肩負的責任，從而確保目標的實(shí)現。其二，綜觀(guān)國內外使用平衡計分卡的成功案例，無(wú)一不采取與獎金薪酬掛鉤的做法。結合科研項目的績(jì)效管理，在項目管理過(guò)程中應設置合理的獎懲制度，激發(fā)科研人員的工作積極性。
6 結語(yǔ)
我國行政事業(yè)單位科研項目缺乏成本核算，2017年將正式實(shí)施的《政府財務(wù)報告制度》或許將對科研項目的績(jì)效評價(jià)指標帶來(lái)一定的借鑒作用。另外，由于我國科研項目種類(lèi)繁雜，學(xué)者們對于將平衡計分卡方法用于績(jì)效管理評價(jià)指標體系還沒(méi)有進(jìn)行系統而具體的研究，本文僅在這方面進(jìn)行了初步思考，不足之處還請有關(guān)研究人員多加指教。
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